¿Tengo que presentar el 5472 si mi LLC no vendió nada?

Probablemente sí. Para una LLC de dueño único extranjero, también se informa el dinero que pusiste para crearla o mantenerla y lo que retiraste. Si la LLC no tuvo ninguna transacción de los tipos de las partes IV, V y VI del formulario, el IRS indica que no está obligada a presentarlo.

¿Se puede presentar en línea?

No. El IRS indica que una entidad no considerada de propiedad extranjera no puede presentar el Formulario 5472 electrónicamente. Se envía por fax o por correo.

En la fecha de vencimiento del Formulario 1120. Para una LLC con año calendario, normalmente el 15 de abril del año siguiente. Se puede pedir una prórroga con el Formulario 7004 antes de esa fecha.

25,000 dólares por no presentarlo a tiempo y en la forma indicada, o por no conservar los registros exigidos. Si la falta continúa más de 90 días después del aviso del IRS, se suman 25,000 dólares adicionales. Un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado.

¿Esto reemplaza mis impuestos en mi país?

No. El 5472 es un formulario informativo ante el IRS. Tu país de residencia puede tener sus propias reglas sobre las ganancias de la LLC; consúltalo con un contador local.

Formulario 5472 para LLC de dueño extranjero: guía en español

Si eres el único dueño de una LLC en EE. UU. y no eres residente, el IRS te pide un formulario cada año aunque la LLC no pague impuestos allá: el Formulario 5472, junto con un Formulario 1120 “pro forma”. Es un trámite corto, pero olvidarlo puede costar 25,000 dólares.

¿Quién tiene que presentar el Formulario 5472?

Una LLC de un solo dueño normalmente es, para el IRS, una “entidad no considerada” (disregarded entity): no se trata como separada de su dueño. Cuando ese dueño es una persona o empresa extranjera, el IRS la llama foreign-owned U.S. DE y, solo para estos efectos, la trata como una corporación. Por eso debe presentar el Formulario 5472 si tuvo transacciones con su dueño u otras partes relacionadas durante el año.

Si la LLC tiene dos o más dueños y no eligió otra clasificación, el IRS la trata como sociedad (partnership) y sus obligaciones son distintas. Esta guía cubre el caso del dueño único extranjero.

¿Qué transacciones se informan?

Más de las que la gente imagina. Además de ventas, préstamos, pagos de servicios o alquileres entre la LLC y su dueño, una LLC de dueño extranjero debe informar en la parte V del formulario:

El dinero que pusiste en la LLC (aportes), incluido lo que pagaste para crearla.
El dinero que sacaste de la LLC (retiros o distribuciones).
Pagos relacionados con la disolución, compra o venta de la entidad.

Estas transacciones se describen en una hoja adjunta. Si en el año no hubo ninguna transacción de los tipos de las partes IV, V y VI, el IRS indica que no hay obligación de presentarlo. En la práctica, casi cualquier LLC activa tiene al menos un aporte o un retiro.

¿Necesito un EIN para presentarlo?

Sí. La LLC debe identificarse con su EIN. Si todavía no lo tienes, las instrucciones del SS-4 contemplan este caso específico: mira cómo obtener un EIN sin SSN. Si el dueño no tiene número fiscal de EE. UU., el formulario pide en su lugar un número de referencia (reference ID number) para identificarlo.

¿Qué es el Formulario 1120 pro forma?

El Formulario 1120 es la declaración de impuestos de las corporaciones. Tu LLC no lo usa para pagar impuestos: solo sirve de portada para el 5472. Según el IRS, en el 1120 solo se llenan el nombre y la dirección de la LLC y los puntos B y E de la primera página. Además, debes escribir “Foreign-owned U.S. DE” en la parte superior.

¿Cómo y dónde se envía?

No se presenta en línea. El IRS acepta dos vías para estas LLC, con una dirección especial distinta a la del Formulario 1120 normal:

Por fax (300 DPI o más): +1 855-887-7737.
Por correo: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.

Guarda el comprobante de envío del fax o del correo certificado.

¿Cuándo vence y cómo pido prórroga?

Vence en la fecha del Formulario 1120, incluidas las prórrogas. Para una LLC que usa el año calendario, normalmente es el 15 de abril del año siguiente. Si necesitas más tiempo, presenta el Formulario 7004 antes de esa fecha, por la misma vía de fax o correo, escribiendo también “Foreign-owned U.S. DE” arriba y usando el código del Formulario 1120 en la parte I, línea 1.

¿Qué pasa si no lo presento?

25,000 dólares por no presentarlo a tiempo y en la forma indicada.
La misma multa aplica si no conservas los registros que exige el IRS.
Si la falta continúa más de 90 días después de que el IRS te avise, se suman 25,000 dólares adicionales.
Un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado.

¿Qué registros debo guardar?

El IRS exige que la LLC mantenga libros o registros suficientes para mostrar que lo informado es correcto, incluidas las transacciones con su dueño. Lo más simple: una cuenta bancaria solo para la LLC y un registro de cada aporte y retiro con fecha y monto. Por eso conviene separar las finanzas desde el principio: mira cómo abrir una cuenta bancaria para tu LLC.

Guía más detallada en inglés: how to file Form 5472.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que presentar el 5472 si mi LLC no vendió nada?: Probablemente sí. Para una LLC de dueño único extranjero, también se informa el dinero que pusiste para crearla o mantenerla y lo que retiraste. Si la LLC no tuvo ninguna transacción de los tipos de las partes IV, V y VI del formulario, el IRS indica que no está obligada a presentarlo.
¿Se puede presentar en línea?: No. El IRS indica que una entidad no considerada de propiedad extranjera no puede presentar el Formulario 5472 electrónicamente. Se envía por fax o por correo.
¿Cuándo vence?: En la fecha de vencimiento del Formulario 1120. Para una LLC con año calendario, normalmente el 15 de abril del año siguiente. Se puede pedir una prórroga con el Formulario 7004 antes de esa fecha.
¿Cuál es la multa?: 25,000 dólares por no presentarlo a tiempo y en la forma indicada, o por no conservar los registros exigidos. Si la falta continúa más de 90 días después del aviso del IRS, se suman 25,000 dólares adicionales. Un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado.
¿Esto reemplaza mis impuestos en mi país?: No. El 5472 es un formulario informativo ante el IRS. Tu país de residencia puede tener sus propias reglas sobre las ganancias de la LLC; consúltalo con un contador local.